新加坡是投資管理、稅務籌劃、財富管理傳承的金融中心，為了增強國際競爭力，新加坡政府加大了金融服務業的優惠力度，2019年推出新加坡家族辦公室免稅架構，13R和13X。這種移民式家族辦公室，不僅降低了投資門檻，還一下子解決了稅務身份和財富管理的兩大問題。因此，吸引得全球富豪紛紛在新加坡設立家族辦公室。

13R/13X稅收豁免政策

13R和13X是新加坡稅法《Income Tax Act 》的第13條中關于由新加坡基金管理公司所管理的基金稅收政策條例。被應用到家族辦公室中簡稱為13R和13X結構。簡單來講：

1、13R（Onshore Fund Tax Incentive Scheme - 13R）也叫在岸基金稅收激勵計劃，基金設立地必須要在新加坡，但基金往哪里投資并沒有限制；

2、13X（Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme -13X）也叫加強版離岸基金稅收激勵計劃，基金設立地沒有限制，基金形式也很靈活，但規模至少5000萬新幣以上。

13R和13X都是由新加坡金融管理局（MAS）主管審批。

13R和13X在稅務激勵上效果大體是一樣的，由新加坡家辦管理的基金按照申報的策略獲得投資收入免稅。13X架構要注意一點需要有3位專業投資經理，需要參加MAS的面試，申請周期上會略長一些。

13R架構設立步驟

通過13R項目設立在新加坡的單一家族辦公室，可以為家族培養具有全球視野的下一代家族財富管理者。具體設立步驟如下：

1、需成立兩家公司，分別開通銀行賬戶；

2、基金公司 (新加坡) ——持有家族基金；

3、家族辦公室(新加坡) ——經營管理該家族基金。

基金公司注冊資本通常在1000-10000新幣左右就夠了，而家族辦公室的注冊資本要求為25萬新幣。

這筆注冊資本可以用作日后公司運作（為自己發工資、公司年審開銷等）。后續的身份申請，也是通過家族辦公室這個實體進行的。

雖然金管局對于13R的資產管理總額沒有具體要求，但是根據目前無數成功的操作經驗，一般建議申請人在遞交13R申請后半年內，投入至少500萬新幣到基金公司進行投資，這些資金可做存款，可投資基金、股票、債券等。

從管理成本的角度考慮，總投入金額不少于1000萬新幣（大約5000萬人民幣），則管理成本會更為合理、劃算。

整個申請及辦理過程需要5-7個月左右，13R項目的主申請人，會獲得一張高級工作準證，也就是EP準證。通過13R項目獲得新加坡身份的同時得到新加坡稅號，對于規避CRS非常有利。

家族辦公室架構的設計

從實踐的角度，主要有以下兩種架構：

架構一：家族成員（通常就是申請者本人），直接持有新加坡基金公司，然后該基金公司再控股家族辦公室，也就是基金管理公司。

架構二：家族成員（通常就是申請者本人），同時持有基金公司以及基金管理公司。以下是這兩種架構的異同以及對比。

1、基金公司

基金公司開設私行賬戶，客戶的現金資產會放在該基金公司下面投資。

該基金公司將申請新加坡家族辦公室13R的稅收優惠。要求每年有20萬新幣的開支，支出包括基金的管理費、私行的管理、交易費，會計及稅務申報等產生的費用。最重要的是可以給申請人本人發放薪水，因此這20萬新幣的開銷非常容易。

2、基金管理公司（家族辦公室）

不管哪種架構，該基金公司需要按照凈收入繳納最高17%的新加坡企業所得稅。怎么理解？舉個例子，申請人去年一整年在基金管理公司上開銷了20萬新幣，那么其需要繳納的稅大約是20萬的10%，即2萬新幣，之后再乘以17%，即3400新幣，以上僅是理論值，或者最大值，實際上新加坡企業所得稅是分級的并且擁有眾多的豁免。

3、家族辦公室以下架構均可以順利申請到稅務豁免，同時獲得到新加坡的稅務居民身份。

兩種架構的不同點在于，架構一由于是基金公司控股家辦的方式，因此后續的做賬需要合并報表；架構二涉及到的基金公司以及家族辦公室均由同一股東持有，因此無需準備合并財務報表。

新加坡家族辦公室在具體實施過程中可以同步申請家屬簽證（DP），包含配偶和子女。這是目前一家移民家族辦公室最便捷的方式，非常適用于需要管理傳承家族財富、稅務籌劃、規劃子女教育的家族企業。